第一章 总则
第一条 为规范学校债权、债务行为，加强学校资金管理，及时进行清理结算，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等法律法规和规章制度，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所指债权债务，包括学校在经济活动中发生的预收、暂付、应收、应付、其他应收和其他应付、代管款项等。
第三条 本办法适用于吕梁学院。
第二章 管理职责
第四条 吕梁学院党（常委）委会是学校债权债务管理的领导机构，财务处是负责学校债权债务核算与管理工作的职能部门。
第五条 经办人员在办理债权债务时，应按规定办理申请手续，事后按规定及时结清往来款项。
第六条 审批人须认真审核待发生债权债务的真实性、合理性，并按学校财务管理的有关规定办理签批手续；对已发生的往来款项，要落实责任人员，定期督促清理。
第七条 财务处按学校有关规定，对债权债务进行审核、核算，并督促经办人员清理往来款项。
第三章 债权管理
第八条 学校的债权是指学校在日常业务活动过程中发生的应收及预付款项、其他应收款等。
应收账款是指学校因开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。
预付账款是指学校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的暂付款项。
其他应收款是指除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项。
第九条 暂付款项的管理遵循“一事一借、一借一清、按期结帐、前帐不清，后帐不借”的原则。
第十条 部门零星购置、小型维修等业务的借款，须提供必要的证明材料，并于业务完成后的一个月内凭发票到财务处报销结算。
第十一条 基建工程、大型修缮、设备购置等大额预付款，须严格按合同规定和审批程序付款。不符合审批程序、不符合合同规定的进度、时间、质量、金额等付款请求，应暂缓付款。
第十二条 严格控制借款，不在公务卡使用范围必须借款时，须填写《吕梁学院暂借款凭证》（一式三联），填列经费支出项目和事由，并按照学校有关规定由项目负责人签字后方可办理，从严控制借款额度。借款人应是学校教职工；如因特殊情况借款人必须是学生的，审批人负连带责任。
第十三条 暂付款项只能用于教学、科研、教辅、行政和后勤等公务开支，不办理用于个人的现金借款。暂付款项要严格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的财务处不予报销。
第十四条 借款人办理校内工作调动或调离学校手续时，必须结清所有借款。确有原因不能结清的，须书面向财务处说明原因。属于校内调动的，由原部门负责人审批；属于调离学校的，报学校审批通过后，通知财务处办理借款变更手续。
第十五条 借款人可通过财务网站进行暂付款还款状态查询，应自觉按期办理还款手续；财务处对各项暂付款须定期清理；项目负责人配合财务处切实做好暂付款的催还和清理工作。
对在规定期限内未及时办理销账的暂付款，财务人员应定期催办；
对超过还款期限且未结清的暂付款，借款人需将长期挂账的原因和还款计划以书面形式提交报告，还款计划报告经各部门（学院）负责人签字确认后加盖部门公章报送财务处；
对于长期挂账达到一年以上且未提交还款计划报告的，财务处可会同监察、审计部门和部门负责人共同约谈借款人，协商还款计划；
对暂付款项三年不销账且财务约谈无效的，财务处可提请院长办公会议审议；
对确实无法收回的暂付款项，必须查明原因、分清责任，财务处按照《吕梁学院国有资产管理暂行办法》中的规定程序进行核销。给学校造成经济损失的，监察部门将按规定追究责任人的经济责任。
第四章债务管理
第十六条 学校的债务是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
第十七条 借入款项，是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。坚持慎重稳妥的原则，严格执行审批程序，不违反规定举借债务，学校不提供对外担保。债务规模须经论证后提交院长办公会、党（常委）委会研究决定。发生债务时，在学校履行完成审批、备案手续后，财务处按学校有关规定及时办理入账手续。
财务处根据学校财力、未来预算收入和贷款合同，制定学校的还本付息计划，保证学校的资金正常运转，并定期对计划执行情况进行分析，及时报告学校分管院领导和院长。
第十八条 应付及预收款项，包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款、暂存款等款项。
财务处应及时清理暂存款项，按照规定应当转作收入的应及时转入有关账户，纳入当年决算。对需继续挂帐的款项，要列出清单，逐项说明原因并报告财务处处长。对挂帐三年以上的款项应逐项查明发生日期、形成原因，财务处须提出处理意见，按规定程序审批后处理。
第十九条 应缴款项，包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学校按照规定积极组织收入，及时足额办理上缴手续。
第二十条 代管款项，是指学校接受委托代为管理的各类款项。包括：校外单位或个人委托代管的款项，如学会经费、学术活动经费等，以及校内各部门委托代管的党费、团费等。
代管款项实行立项审批，按项目进行收支核算、专款专用的管理办法。凡属对外服务收入、科研经费收入等性质的账款一律不得转入代管账款账户核算。
代管款项由受托单位向财务处申请立项，受托单位对项目的合规性、合法性负责。立项申报内容包括：委托单位、代管款项名称、款项的来源、使用范围、使用期限、审批人。
代管款项严格实行以收定支，不透支使用。代管款项年终结余款结转第二年继续使用。代管款项到期后，委托单位或委托人应及时清理账目，注销代管经费帐户。
第二十一条 学校对不同性质的负债实行分类管理，及时清理各项负债，防范财务风险。
第五章附则
第二十二条 本办法由财务处负责具体解释。本办法自颁布之日起试行。
吕梁学院财务处
2016
年10
月25
日
信息公开
